Возвраты, авансы и чек коррекции — три самых частых «нестандартных» сценария в работе онлайн‑кассы. Именно здесь чаще всего возникают ошибки в применении ККТ по 54‑ФЗ: не тот тип чека, неверный НДС, пропущенная позиция, забытый чек на аванс. Любая неточность отражается в фискальных данных, грозит доначислениями и штрафами. В статье разберём, когда формировать «Возврат прихода», когда — чек коррекции, как оформить аванс и зачет аванса, и приведём наглядные примеры.
Для контекста см. базовые материалы: обзор закона о ККТ (54‑ФЗ 2003), ключевые нормы применения ККТ (ст. 4, 4.1, 4.2, 4.3), а также требования к реквизитам чека (реквизиты и QR, выдача чека).
[Изображение: схема вариантов возврата по 54‑ФЗ — день покупки, другой день, частичный возврат, без чека]
Ключ к пониманию чеков коррекции — п. 4 ст. 4.3 54‑ФЗ (см. норму). Он обязывает пользователя ККТ при обнаружении факта неиспользования кассы либо искажений (чек не сформирован, сумма/ставка НДС неверны и т. п.) сформировать чек коррекции. Это не «обычный» кассовый чек, а специальный документ, устраняющий последствия нарушения. На практике это и есть «54 ФЗ чеки коррекции».
Важно различать:
Чек согласно 54‑ФЗ должен содержать обязательные реквизиты, в т. ч. признак расчёта, предмет расчета, ставку НДС и др. Подробнее — в разделе реквизитов: kkt-rekvizity-cheka-qr.
Для возврата покупателю используется чек «Возврат прихода». Его формируют, когда ранее был чек «Приход», и вы возвращаете деньги полностью или частично — в день покупки или позже. Возврат делается тем же способом (картой на ту же карту, наличными из кассы и т. д.). При эквайринге нюансы отражены в материале про эквайринг и банковские карты.
Порядок действий при возврате:
Когда вместо «Возврата прихода» нужен чек коррекции? Если операция продажи была неверно отражена: например, в исходном чеке неправильная ставка НДС или забыли позицию. В этом случае возврат покупателю не требуется (он уже получил товар), но нужно исправить отчётность — формируется чек коррекции.
Полезно: особенности безналичных расчётов с физлицами разобраны тут — безналичные расчеты физлица.
Любое получение денег «вперёд» требует кассового оформления. Чек на аванс по 54‑ФЗ нужен в момент поступления денег до передачи товара/оказания услуги. В нём указывается признак способа расчёта «аванс/предоплата» (формулировка зависит от прошивки и ПО кассы), предмет расчёта и НДС по характеристикам будущего товара/услуги.
Сводная таблица (ориентиры):
| Ситуация | Какой чек | Признак способа расчёта | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Получили 100% предоплату | Приход | Полная предоплата (аванс) | «Чек на аванс 54‑ФЗ»: позиция как услуга/товар, НДС будущей поставки |
| Получили частичную предоплату | Приход | Частичная предоплата | Укажите долю оплаты; затем при отгрузке — зачет |
| Отгрузка после аванса | Приход | Полный расчёт или Частичный расчёт и кредит | На сумму поставки; ранее полученный аванс — в т. ч. через зачет |
| Возврат аванса (отказ) | Возврат прихода | — | Возврат денег на сумму ранее пробитого аванса |
Дополнительно об интернет‑торговле и удаленных оплатах — в разделе онлайн‑касса интернет‑магазина.
Чек коррекции формируется, если выявлено несоблюдение 54‑ФЗ: не пробили чек, пробили с неправильной суммой/НДС/признаками, или провели чек на другую систему налогообложения. Основание — п. 4 ст. 4.3 54‑ФЗ (подробно).
Обязательные элементы чека коррекции:
Срок: оформляйте чек коррекции без промедления в день обнаружения нарушения; это снижает риски претензий ФНС (см. практику и письма: проверки ФНС и письма).
[Изображение: образец чека коррекции — причина, основание, период, сумма и ставка НДС]
Полный возврат на следующий день.
— Вчера продали товар за 5 000 ₽ (НДС 20%). Покупатель вернул товар. Формируем «Возврат прихода» на 5 000 ₽ с НДС 20%. Деньги возвращаем тем же способом. Чек уходит в ОФД.
Частичный возврат позиции из набора.
— В одном чеке 3 позиции. Клиент вернул 1 позицию. Оформляете «Возврат прихода» только на возвращаемую позицию; количество/сумма — по факту.
Аванс 30%, затем отгрузка.
— В день предоплаты: «Приход», признак «частичная предоплата», сумма 3 000 ₽, НДС как по будущей поставке. В день отгрузки: «Приход» на полную цену, признак «полный расчет»; зачет аванса обеспечивается параметрами чека/учетом в вашей CRM/1С. Если клиент доплатил остаток — это отражается в чеке отгрузки.
Неверная ставка НДС в исходном чеке.
— Продали с НДС 10%, по факту должно быть 20%. Покупателю деньги не возвращаются. Формируете чек коррекции на разницу НДС (или на всю сумму в корректном разрезе — в зависимости от учетной политики и функционала кассы/ПО), указываете «самостоятельно», основание — служебная записка, период — дата ошибочной продажи.
Не пробили чек в день работы (ошибка кассира).
— Оплата получена, но чек не сформирован. При обнаружении — чек коррекции «приход» на соответствующую сумму с заполнением основания. Если деньги клиенту уже не возвращаются, «Возврат прихода» не используется — нужна именно коррекция.
Если покупатель отказался до отгрузки, оформляется возврат денежных средств по 54‑ФЗ на сумму аванса: чек «Возврат прихода», позиции идентичны авансовому чеку (рекомендуется сослаться на исходный документ). При частичном отказе — возврат на часть аванса; остаток зачитывается в поставку.
Частые вопросы по авансам:
Для маркированных товаров возвраты оформляются с передачей кода маркировки, статуса и признака «возврат». Проверьте, чтобы касса и ПО передавали корректные КМ и статус операции. Подробнее о маркировке и ККТ — в материале маркировка и 54‑ФЗ.
Особенности:
Классические ошибки в применении ККТ по 54‑ФЗ:
Ответственность — административные штрафы и приостановка деятельности в тяжёлых случаях. Разбор санкций — в разделе нарушения и штрафы по 54‑ФЗ. Чтобы снизить риски, используйте чек коррекции «при обнаружении» и храните документы‑основания.
Возвраты, авансы и чеки коррекции по 54‑ФЗ — базовые операции, от которых зависит корректность фискальных данных. Простое правило: возврат денег — «Возврат прихода»; исправление учётной ошибки — чек коррекции; предоплата — отдельный чек на аванс. Работайте «сразу и правильно», ссылайтесь на п. 4 ст. 4.3 54‑ФЗ, и риски претензий ФНС будут минимальны.
Готовы навести порядок? Откройте профильные разделы на сайте: изучите реквизиты чека, проверьте смены и отчёты, настройте интеграцию (1С/АТОЛ/Штрих), и следите за изменениями 54‑ФЗ. Если остались вопросы — переходите к смежным материалам и проверенным практикам, чтобы исключить ошибки и штрафы.