Режимы НПД («самозанятые») и ПСН («патент» для ИП) по‑разному попадают под действие 54‑ФЗ о применении контрольно‑кассовой техники. Ошибка в выборе модели — использовать ККТ там, где достаточно электронного чека, или наоборот — грозит штрафами. В этом материале кратко и на практике: 54 ФЗ для самозанятых, 54 ФЗ для патента, электронные чеки, БСО и случаи, когда можно работать без кассы.
Ключ к правильному решению — понимать, что такое «расчеты» по 54‑ФЗ: это наличные и (в ряде случаев) безналичные операции с участием граждан, а также прием электронных средств платежа. Подробности — в разъяснениях к ст. 1.2 54‑ФЗ и ст. 2 54‑ФЗ. Именно там закреплены общие правила и исключения по применению ККТ.
Полезно также сверяться с нормами о «кто и как обязан применять ККТ» (ст. 4, ст. 4.1, ст. 4.2, ст. 4.3, ст. 4.7 — электронный БСО), а также с процедурами регистрации касс (ст. 5).
Физлица на НПД (самозанятые) освобождены от применения ККТ. Это то самое «освобождение от ККТ по 54‑ФЗ», о котором часто спрашивают. Вместо кассового чека самозанятый формирует электронный чек (подтверждение расчета) в приложении «Мой налог». Это соответствует требованиям закона и признается ФНС.
Как работать без кассы по 54‑ФЗ самозанятым:
Где смотреть правовую базу и разъяснения:
Важно: если вы «вырастаете» из НПД и переходите на ИП с ПСН/УСН, правила меняются — ККТ становится обязательной, за исключением прямо прописанных в 54‑ФЗ случаев.
Для ИП на патенте общий подход такой: ККТ нужна при расчетах с физлицами и при приеме электронных средств платежа, в том числе по эквайрингу и интернет‑оплатам. Исключения — только те, что прямо перечислены в законе (например, отдельные виды торговли/услуг или особенности удаленных местностей). Детали и формулировки — в ст. 2 54‑ФЗ и в сводном материале 54‑ФЗ для ИП.
Важные акценты для ПСН:
Для ИП на патенте в сфере услуг населению привычные «бумажные БСО» заменены на электронные БСО, формируемые ККТ и отправляемые клиенту по электронной почте/SMS, плюс печать по требованию. То есть «без кассового аппарата» работать нельзя, но бумажного чека может не быть — его роль выполняет электронный документ.
Разобраться по шагам помогут:
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП на патенте (ПСН) |
|---|---|---|
| Применение ККТ | Не требуется (освобождение) | Требуется, кроме исключений по 54‑ФЗ |
| Какой документ выдается | Электронный чек в «Мой налог» | Кассовый чек или электронный БСО через ККТ |
| Офлайн продажа | Чек НПД | Касса обязательна в общем случае |
| Интернет‑оплаты/эквайринг | Чек НПД | Касса обязательна, чек клиенту |
| Возвраты | Оформляются в «Мой налог» | Операция «возврат прихода»/чек коррекции по ККТ |
Частая ошибка — считать, что «безнал с карты» всегда не кассовая операция. Для целей 54‑ФЗ прием оплаты от физлица по карте/QR/интернет‑эквайрингу приравнивается к расчетам, а значит:
Разъяснения и кейсы:
У ККТ‑чека есть обязательные реквизиты (продавец, ИНН, сумма, ставка НДС/без НДС, ФФД‑теги, QR и т. д.). Проверяйте себя по памятке: Реквизиты чека и QR‑код.
Для самозанятых электронный чек из «Мой налог» по структуре иной, но его достаточно для подтверждения расчета по нормам 54‑ФЗ применительно к НПД. Главное — своевременно отправить покупателю и хранить в истории приложения.
Материалы по теме:
Требования к форматам фискальных документов (ФФД), реквизитам и передаче данных обновляются. Следите за новостями и письмами ФНС, чтобы избежать штрафов:
Если вы ПСН и попадаете под обязанность использовать ККТ, заранее продумайте оснащение:
Параллельно проверьте юридическую базу по самим обязанностям ИП: 54‑ФЗ для ИП: кто обязан и когда.
Готовы навести порядок с 54‑ФЗ? Изучите наши пошаговые руководства, сверьте свой кейс с исключениями и, если вы ИП на патенте, подберите кассу и ОФД под ваши каналы продаж. Начните с базы: обзор 54‑ФЗ и последние изменения.