Самозанятые и патент: 54‑ФЗ, чеки и исключения

Самозанятые и патент: 54‑ФЗ, чеки и исключения

Введение: зачем знать различия между НПД и ПСН по 54‑ФЗ

Режимы НПД («самозанятые») и ПСН («патент» для ИП) по‑разному попадают под действие 54‑ФЗ о применении контрольно‑кассовой техники. Ошибка в выборе модели — использовать ККТ там, где достаточно электронного чека, или наоборот — грозит штрафами. В этом материале кратко и на практике: 54 ФЗ для самозанятых, 54 ФЗ для патента, электронные чеки, БСО и случаи, когда можно работать без кассы.

• Базовый обзор о 54‑ФЗ — в материале: что такое ККТ, кто обязан и когда.
• Текст закона и структура статей — тут: 54‑ФЗ: текст и редакции.

База: что такое «расчеты» и где действует 54‑ФЗ

Ключ к правильному решению — понимать, что такое «расчеты» по 54‑ФЗ: это наличные и (в ряде случаев) безналичные операции с участием граждан, а также прием электронных средств платежа. Подробности — в разъяснениях к ст. 1.2 54‑ФЗ и ст. 2 54‑ФЗ. Именно там закреплены общие правила и исключения по применению ККТ.

Полезно также сверяться с нормами о «кто и как обязан применять ККТ» (ст. 4, ст. 4.1, ст. 4.2, ст. 4.3, ст. 4.7 — электронный БСО), а также с процедурами регистрации касс (ст. 5).

Самозанятые (НПД) и 54‑ФЗ: освобождение от ККТ и электронный чек

Физлица на НПД (самозанятые) освобождены от применения ККТ. Это то самое «освобождение от ККТ по 54‑ФЗ», о котором часто спрашивают. Вместо кассового чека самозанятый формирует электронный чек (подтверждение расчета) в приложении «Мой налог». Это соответствует требованиям закона и признается ФНС.

Как работать без кассы по 54‑ФЗ самозанятым:

• При любом поступлении денег (наличные, перевод, карта, Р2Р) нужно оформить чек в «Мой налог» и отправить клиенту по SMS/почте/QR.
• Если покупатель — организация/ИП, чек также обязателен; он заменяет кассовый чек. Это и есть «электронный чек 54‑ФЗ» для НПД.
• Бумажная ККТ не нужна — это как раз «без кассы по 54‑ФЗ» для самозанятых.

Где смотреть правовую базу и разъяснения:

• Перечень случаев освобождения обобщен здесь: Кому можно без ККТ.
• Что считается «выдачей чека» — нюансы: Выдача чека: когда и как.

Важно: если вы «вырастаете» из НПД и переходите на ИП с ПСН/УСН, правила меняются — ККТ становится обязательной, за исключением прямо прописанных в 54‑ФЗ случаев.

ИП на патенте (ПСН) и 54‑ФЗ: когда касса обязательна

Для ИП на патенте общий подход такой: ККТ нужна при расчетах с физлицами и при приеме электронных средств платежа, в том числе по эквайрингу и интернет‑оплатам. Исключения — только те, что прямо перечислены в законе (например, отдельные виды торговли/услуг или особенности удаленных местностей). Детали и формулировки — в ст. 2 54‑ФЗ и в сводном материале 54‑ФЗ для ИП.

Важные акценты для ПСН:

• Продажа маркированных товаров (лекарства, обувь и др.) всегда предполагает онлайн‑кассу и передачу данных в ФДО/ЧЗ. См. обзор: Маркировка и 54‑ФЗ.
• Услуги населению: оформляется электронный БСО через ККТ (бумажные бланки «из типографии» без ККТ больше не работают). Подробно — Электронный БСО и ст. 4.7 54‑ФЗ.
• Если вы подпадаете под одно из законных исключений, касса не требуется. Проверяйте перечень: Освобождение от ККТ по 54‑ФЗ.

Услуги населению и электронный БСО: как работать «без бумажной кассы»

Для ИП на патенте в сфере услуг населению привычные «бумажные БСО» заменены на электронные БСО, формируемые ККТ и отправляемые клиенту по электронной почте/SMS, плюс печать по требованию. То есть «без кассового аппарата» работать нельзя, но бумажного чека может не быть — его роль выполняет электронный документ.

Разобраться по шагам помогут:

• Электронный БСО: требования и реквизиты
• Реквизиты чека и QR‑код

Сравнение режимов: самозанятый vs ИП на патенте (краткая таблица)

Критерий	Самозанятый (НПД)	ИП на патенте (ПСН)
Применение ККТ	Не требуется (освобождение)	Требуется, кроме исключений по 54‑ФЗ
Какой документ выдается	Электронный чек в «Мой налог»	Кассовый чек или электронный БСО через ККТ
Офлайн продажа	Чек НПД	Касса обязательна в общем случае
Интернет‑оплаты/эквайринг	Чек НПД	Касса обязательна, чек клиенту
Возвраты	Оформляются в «Мой налог»	Операция «возврат прихода»/чек коррекции по ККТ

Безнал, эквайринг, доставка и интернет‑продажи: тонкости применения ККТ

Частая ошибка — считать, что «безнал с карты» всегда не кассовая операция. Для целей 54‑ФЗ прием оплаты от физлица по карте/QR/интернет‑эквайрингу приравнивается к расчетам, а значит:

• Самозанятый: все равно оформляет чек в «Мой налог», ККТ не нужна.
• ИП на патенте: применяет ККТ и выдает чек (или электронный БСО).

Разъяснения и кейсы:

• Безналичные расчеты с физлицами и ККТ
• Эквайринг и банковские карты
• Интернет‑магазин и онлайн‑кассы

Электронный чек и реквизиты: что должно быть в документе

У ККТ‑чека есть обязательные реквизиты (продавец, ИНН, сумма, ставка НДС/без НДС, ФФД‑теги, QR и т. д.). Проверяйте себя по памятке: Реквизиты чека и QR‑код.

Для самозанятых электронный чек из «Мой налог» по структуре иной, но его достаточно для подтверждения расчета по нормам 54‑ФЗ применительно к НПД. Главное — своевременно отправить покупателю и хранить в истории приложения.

Возвраты, чек коррекции и кассовая дисциплина

• Самозанятый: делает «возврат» в «Мой налог» — сумма и основания отражаются в сервисе.
• ИП на патенте: оформляет «возврат прихода» по ККТ, при необходимости — чек коррекции (например, при ошибке в сумме/ставке), соблюдает смены, отчеты, X/Z и хранит дисциплину.

Материалы по теме:

• Возвраты и чек коррекции
• Кассовая дисциплина: смены и отчеты

Изменения 2024–2025 и практика ФНС

Требования к форматам фискальных документов (ФФД), реквизитам и передаче данных обновляются. Следите за новостями и письмами ФНС, чтобы избежать штрафов:

• Изменения 54‑ФЗ в 2024–2025
• Письма ФНС и практика проверок
• Нарушения и штрафы по 54‑ФЗ

Типовые сценарии и советы

• Самозанятый — разовые услуги физлицам и ИП: не покупайте кассу, оформляйте чеки в «Мой налог» и отправляйте клиентам. Это и есть законный «электронный чек 54‑ФЗ» для НПД.
• ИП на патенте — услуги населению в офисе/на выезде: ставьте онлайн‑кассу с режимом БСО, отправляйте электронные чеки. Бумага — по требованию.
• ИП на патенте — интернет‑оплата/эквайринг: обязательно применяйте ККТ, организуйте автоматическую отправку чека на e‑mail/SMS.
• Маркированные товары: без ККТ нельзя — учтите интеграцию с маркировкой и ФНС.
• Курьеры/выездные расчеты: используйте мобильную кассу или доставляйте чек электронно.

Как выбрать кассу ИП на патенте: практический чек‑лист

Если вы ПСН и попадаете под обязанность использовать ККТ, заранее продумайте оснащение:

• Оборудование: стационарная или мобильная касса? Подбор моделей — ATOL, ШТРИХ и др.
• ОФД: подключение и тарифы — как выбрать и настроить
• ФН: срок действия, замена, учет — фискальные накопители
• Интеграции: 1С, CRM, эквайринг — драйверы и настройки

Параллельно проверьте юридическую базу по самим обязанностям ИП: 54‑ФЗ для ИП: кто обязан и когда.

Итоги и что делать дальше

• 54 ФЗ самозанятые: ККТ не нужна; оформляйте электронный чек в «Мой налог» и отправляйте покупателю.
• 54 ФЗ патент: в общем случае ККТ обязательна. Исключения — только те, что прямо названы законом. Для услуг населению работает электронный БСО через ККТ.
• Проверьте ваш сценарий по статьям закона (ст. 1.2, ст. 2, ст. 4.7) и по сводным материалам: кто может без кассы, реквизиты чека, штрафы.

Готовы навести порядок с 54‑ФЗ? Изучите наши пошаговые руководства, сверьте свой кейс с исключениями и, если вы ИП на патенте, подберите кассу и ОФД под ваши каналы продаж. Начните с базы: обзор 54‑ФЗ и последние изменения.